
Tribunal de distrito: las penalidades FBAR cuando no sean intencionales se aplican por informe y no por cuenta
Recientemente, un Tribunal de Distrito de Estados Unidos determinó que la penalidad para una violación no intencional de las reglas relacionadas al Informe FinCEN 114, “Declaración de Cuentas Bancarias y Financieras en el Exterior” (“Report of Foreign Bank and Financial Accounts”) —generalmente denominadas FBAR— se impone a cada una de las declaraciones y no a cada una de las cuentas financieras en el exterior, mantenidas pero no declaradas de forma adecuada o en el plazo. Veamos mayores detalles.