Si no soy Residente Fiscal, ¿qué Impuestos tengo que pagar si Rento mi Propiedad en Florida?

enero 12, 2021

Impuestos Federales sobre Ingresos por Alquileres

El Servicio de Rentas Internas está tomando medidas drásticas contra los propietarios extranjeros no residentes que no declaran ni pagan impuestos sobre los ingresos por alquileres de propiedades en los Estados Unidos. El pasado 15 de octubre, la División de Grandes Empresas e Internacionales (LB&I -Large Business and International Division) del IRS anunció una nueva campaña de auditoría dirigida específicamente a ciertos propietarios extranjeros que no pagan los impuestos obligatorios sobre los ingresos por alquileres de propiedades ubicadas en los Estados Unidos.

Sin embargo, la mayoría de los inversionistas extranjeros dueños de propiedades pueden tomar medidas simples para asegurar su cumplimiento, e incluso reducir significativamente su obligación tributaria sobre los ingresos.

Ingreso Efectivamente Conectado (ECI – Effectively-connected income)

Si tiene una actividad comercial o un negocio en los Estados Unidos, puede tener la opción de considerar sus ingresos por alquiler de bienes raíces como “ingreso efectivamente conectado” o ECI, según IRC §871(d).

Ventajas del ECI

La ventaja de tomar esta opción es que en lugar de pagar 30% de impuestos sobre todos los ingresos, como ingreso FDAP [Fixed, Determinable, Annual or Periodic Income (Impuesto Fijo, Determinable, Anual o Periódico)], los impuestos del ingreso ECI se pagan sobre el ingreso neto después de las deducciones y gastos.

De manera que en lugar de pagar 30% de impuestos sobre todos sus ingresos por alquileres combinados, pagará solamente impuestos sobre las ganancias después de deducir sus gastos, incluyendo:

  • Depreciación
  • Tarifas de condominio y Asociación de Propietarios [HOA (Home Owners Association)]
  • Gastos de mantenimiento
  • Remodelaciones y mejoras (distribuidas en varios años)
  • Tarifas de administración de propiedades

No es inusual que, al optar por el ECI, las deducciones combinadas reduzcan de 30% a cero la obligación tributaria de los propietarios extranjeros sobre los ingresos por alquiler de propiedades ubicadas en los Estados Unidos.

Si le quedan ingresos netos gravables, los impuestos sobre los ingresos de ECI se determinan por medio de una escala progresiva en lugar de un 30% fijo.

Consideraciones Fiscales del Estado de Florida

Florida no cobra impuesto estatal sobre los ingresos personales. Sin embargo, existe un impuesto sobre la renta de sociedades, el cual es de 4,458% en la actualidad. Este impuesto está programado para reajuste a 5,5% el 1 de enero de 2022, a menos que el órgano legislativo del estado decida lo contrario.

Además, Florida impone un impuesto de ventas y uso del 5,5 por ciento sobre las propiedades comerciales.

Propiedades de Alquiler a Corto Plazo / Vacaciones / Transitorio

Existe además un impuesto estatal de 6% sobre las ventas para las propiedades residenciales de alquiler a corto plazo o transitorio que tienen contratos de arrendamiento de menos de seis meses.  Este impuesto se aplica generalmente a hoteles, posadas, tiempo compartido, apartamentos, condominios y similares. Sin embargo, la vivienda para estudiantes a tiempo completo está exenta.  Existe también una exención para propiedades de alquiler para  personal de las fuerzas armadas en servicio activo bajo órdenes. Los inquilinos de las fuerzas armadas deben presentar una copia de sus órdenes, y un certificado de no disponibilidad de alojamiento.

Los condados de Florida imponen además un impuesto transitorio local opcional, el cual varía de condado a condado. Puede consultar los detalles en este enlace.

No lo hago por sí mismo.

Los impuestos sobre los ingresos de bienes raíces para los propietarios extranjeros son complejos. Errores que parecen ser pequeños pueden tener repercusiones tributarias considerables.  Es importante que los extranjeros no residentes dueños de propiedades y los socios de entidades dueñas de bienes raíces en los Estados Unidos contraten los servicios de un experto en impuestos calificado y con experiencia en este aspecto de las leyes tributarias de los Estados Unidos.

 

Si usted es un extranjero no residente dueño de una propiedad de alquiler en los Estados Unidos, o está en proceso de adquirir dicha propiedad, comuníquese con nosotros hoy mismo para una consulta confidencial.